延津县审计局自2022年6月13日至2022年7月15日，对延津县市场监督管理局2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）延津县市场监督管理局基本情况

延津县市场监督管理局是县政府工作部门，为正科级单位，经费实行全额预算管理。该局核定行政编制150名，设局长1名，副局长3名；股级领导职数15名（含机关党委专职副书记、离退休干部工作股股长各1名）。机关驾驶员编制2名。下设办公室、人事教育股、政策法规股、综合协调股、征信注册股、消费者权益保护股、市场监管股、产品质量安全监管股、食品生产安全监管股、食品经营安全监管股、药化安全监管股、特种设备安全检查股、标准计量股等13个业务科室。设置延津县市场监管稽查大队和13个市场监督管理所。

延津县市场监督管理局下属延津县公共检验检测中心核定事业编制60名，经费实行财政全额拨款；延津县市场后勤服务中心核定事业编制2名，经费实行自收自支；县消费者协会办事机构核定事业编制9名，经费实行财政全额拨款；县个体私营经济协会办事机构核定事业编制6名，经费实行差额补贴。以上所属单位财务未独立核算。

（二）财政财务收支及资产负债情况

市场监督管理局2021年度县级安排一般公共预算为收、支总计均为2499.69万元，均为一般公共预算收入。其中：基本支出预算为1777.23万元，实际收入2287.27万元，支出2376.29万元；项目预算收入722.46万元，实际收入105.81万元，支出285.2万元。

市场监督管理局提供的财务报表显示，截至2021年12月31日，资产合计 585.62万元，比上年同期696.96万元减少15.98%；负债合计0元，与上年同期持平；净资产585.62万元，比上年同期696.96万元减少15.98%。2021年收入合计2393.08万元；2021年支出合计2661.49万元，其中：工资福利支出2168.18万元；商品和服务支出327.77万元；对个人和家庭的补助91.49万元；资本性支出74.05万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，市场监督管理局2021年预算执行和其他财政收支基本符合国家有关预算和财政法规的规定；能够认真贯彻落实“双随机、一公开”监管制度和“两法衔接”制度；以前年度审计和巡察工作中发现的与审计监督内容相关事项已整改。同时审计也发现预算编制不完整、无预算列支经费、固定资产账实不符等问题，需要加以纠正和解决。

三、审计发现的主要问题

（一）部门预算编制方面

预算编制不完整。延津县市场监督管理局2021年初编制预算时未将上年结转结余资金纳入预算。

（二）预算执行管理方面

1.无预算列支经费。延津县市场监督管理局2021年水费、租赁费、工会经费、房屋建筑物购建支出、办公设备购置支出、专用设备购置支出，年初无预算安排。

2.超预算列支经费。延津县市场监督管理局2021年一般公共预算实际支出超出年初预算数。

3.违反规定扩大开支范围

（1）延津县市场监督管理局2021年支报体育用品款、书法用品款、建党100周年合唱服装款、乐队费用、合唱指挥费。

（2）延津县市场监督管理局2021年支报技术机构考核人员住宿费、知识产权老师为企业培训住宿费。

4.未按规定压减“三公”经费。延津县市场监督管理局提供的2020年、2021年度部门决算报表决算数据显示，2021年公务用车运行维护费和差旅费支出比2020年增加，未按规定压减。

5.固定资产账实不符。经对延津县市场监督管理局固定资产明细账登记的车辆进行现场盘点，未见车牌号豫GCC810和豫G11311的执法执勤车辆。后经调查发现豫GCC810已于2020年上缴县机关事务管理局；豫G11311于2007年借给城关镇东街居委会使用，后不慎丢失，市场监督管理局至今未做处理。

（三）内控制度和内审制度建立健全执行情况

未建立内部审计制度。延津县市场监督管理局2021年未开展内部审计工作，未建立相关内部审计制度。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对预算编制不完整的问题，要求市场监督管理局严格按照《中华人民共和国预算法》的规定，加强预算编制管理，增强预算编制的完整性、科学性、严谨性；对无预算列支经费和超预算列支经费的问题，要求市场监督管理局严格按照《中华人民共和国预算法》规定执行，编制预算精准、明晰，杜绝无预算、超预算支出现象；对违反规定扩大开支范围的问题，要求市场监督管理局加强对预算支出的管理，严格执行预算和国家规定的开展范围及标准；对未按规定压减“三公”经费的问题，要求市场监督管理局严格按照要求，切实压减“三公经费”和一般性支出；对固定资产账实不符的问题，要求市场监督管理局尽快与东街居委会协商处理措施，避免造成国有资产流失；对未建立内部审计制度的问题，要求市场监督管理局按照规定，在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作。

针对审计发现的问题，延津县审计局建议：

（一）加强部门预算管理，增强预算约束力。要进一步增强预算管理意识，提高预算编制的科学性，严格按照《中华人民共和国预算法》的要求，根据预算批复支出，严肃预算管理，合理控制支出，避免无预算、超预算等支出现象发生，强化预算执行的严肃性，杜绝预算管理的随意性，规范预算支出行为。

（二）加强对国有资产管理，避免财政资金损失浪费。应制定完善固定资产管理制度，严格按照规定的审批程序办理国有资产对外出租、出借、处置事项，做到账实相符，保障资产安全。

（三）牢固树立“过紧日子”的思想，厉行勤俭节约，大力压减一般性支出和非急需、非刚性支出，保证应压尽压，降低运行成本。

 五、审计发现问题的整改情况

目前，对预算编制不完整的问题，市场监督管理局已组织相关人员认真学习预算编制相关的法律法规及有关规定，提高认识，加深了解，提高预算编制的完整性。同时加强与财政相关业务股室的沟通协调，力争在今后做到科学、合理编制预算；对无预算列支经费和超预算列支经费的问题，市场监督管理局已组织相关人员认真学习预算管理相关的法律法规，严肃预算执行管理，进一步加强预算执行的规范化、明细化，确保有支出先有预算；对违反规定扩大开支范围的问题，市场监督管理局将进一步规范预算执行管理，严格控制预算支出范围；对未按规定压减“三公”经费的问题，市场监督管理局将按照相关规定严格控制“三公”经费支出；对固定资产账实不符的问题，市场监督管理局加强固定资产管理，及时按照相关规定进行了相应的资产处置申请，确保账实相符；对未建立内部审计制度的问题，市场监督管理局已于2022年8月2日成立了内审工作领导小组，并建立了相关的工作机制。