访谈内容:

主持人：2022年，李克强总理作的《政府工作报告》中指出，坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举，夯实经济稳定运行、质量提升的基础。2022年有哪些组合式税费支持政策呢？请申局长为听众朋友们简要介绍一下吧。

申局长：好的。2022年，党中央、国务院明确提出将实施更大力度组合式税费支持政策。财政部、税务总局陆续发布一系列减税、退税、缓税政策，为企业雪中送炭，助企业焕发生机。

一是扩大地方“六税两费”减免政策适用主体。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二是实施大规模增值税留抵退税。简单来说，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留抵税额退还给纳税人。今年，我国对留抵税额实行大规模退税，有两点值得大家关注：1.优先安排中、小、微企业，对中小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。2.重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输、软件和信息技术服务等行业留抵退税问题，通过提前退还尚未抵扣的税款，支持实体经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。

三是对增值税小规模纳税人免征增值税。2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人使用3%征收率的应税销售收入免征增值税，使用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴增值税。

四是加大小微企业所得税优惠力度。对小型微利企业年应纳所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五是促进服务业领域困难行业纾困发展。生产、生活性服务业增值税加计递减政策执行期限延长至2022年12月31日。2022年1月1日至2022年12月31日航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税，对纳税人提供公共交通运输服务取得的免征增值税。

六是对中小微企业设备器具所得税按比例进行税前扣除。2022年1月1日至2022年12月31日，中小微企业新购置的设备、器具单位价值在500万元以上的按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

七是进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2022年1月1日起，科技型中小企业开展研发活动中，实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

八是延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费。继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费，延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费。

九是增加3岁以上婴幼儿照护个税专项附加扣除政策。自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

主持人：谢谢申局长详细的介绍，使我们对今年实施新的组合式税费支持政策有了基本的了解。退税减税是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措，其中，大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”，于4月1日起已经正式实施，并备受广大观众朋友们的关注。我们请税政一股刘玉昕介绍一下这方面的政策。

刘玉昕：留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。实施大规模增值税留抵退税政策是应对经济下行压力、稳定宏观经济大盘、着力稳市场主体稳就业的关键性举措。可以直接为市场主体提供现金流，环节资金回笼压力，不但有助于提振企业发展信心，激发市场主体活力，还能促进消费投资，支持经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。今年实施的大规模增值税留抵退税政策，其安排与前期政策相比，可以用“两聚焦、三加力”来概括。所谓“两聚焦”，就是聚焦小微企业和重点行业。精准锚定国民经济运行和产业链、供应链中的关键环节，充分体现助力稳增长、保就业、惠民生鲜明政策导向，发挥助实体、扩投资、促创新的积极作用。所谓“三加力”，一是在扩大范围上加力。对小微企业和制造业等六个行业，不仅允许其退还增量留抵税额，而且允许其退还存量留抵税额。二是在提高比例上加力。将小微企业和制造业等六个行业增量留抵税额退还比例由60%提高到100%。三是在加快频次上加力。对所有小微企业和制造业等六个行业纳税人均按月退还增量留抵税额。

主持人：同时近段时间，税务总局和各地税务部门陆续曝光了多起骗取留抵退税的税收违法典型案件。请刘股长介绍一下留抵退税风险防控相关情况？

刘玉昕：税务部门既便捷高效为守法纳税人办理退税，又精准严密防范骗取留抵退税行为，从而有力有效防范化解留抵退税风险，确保留抵退税“退快、退准、退稳、退好”，我们以“信用+风险”为基础，以税收大数据为依托构建留抵退税一体化风险防控机制，做到留抵退税管理跟得上、风险防得住。在事前进行风险研判，事中加大审核力度，对中高风险暂停退税，开展风险应对，事后开展抽查，织密了政策落实防护网。同时，国家六部门建立了常态化、制度化打击违法犯罪工作机制，把打击骗取留抵退税作为重中之重，坚决不让退税红包落入不法分子腰包，通过严查快查，加大曝光警示力度，营造了公平公正的税收法治环境，从而让真金白银用到刀刃上，发挥应有的政策效应。

主持人：谢谢刘股长的介绍，一退一打，彰显了国家让利纳税人激发市场活力的温度，也彰显了打击违法骗税净化营商环境的决心。新的组合式税费支持政策中，“六税两费”减免政策涉及中小微企业和小规模纳税人，受众面较广，那么“六税两费”减免政策具体有哪些内容呢？我们请税政二股孟祥霞介绍一下。

孟祥霞：按照党中央、国务院关于持续推进退税减税的决策部署，延续并扩大实施地方“六税两费”减免政策。3月4日，财政部、税务总局发布了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号，以下简称财税10号公告），税务总局同步发布了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(2022年第3号，以下简称3号公告）。随后，河南省财政厅、河南省税务局联合下发了《河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第1号），对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

政策执行期限是2022年1月1日至2024年12月31日。适用主体范围扩大为小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。2019年，为支持小微企业发展，国家出台《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。为进一步扩大税收优惠政策享受面，促进和服务市场主体发展。2022年财税10号公告将政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户，即增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户均可以按规定享受“六税两费”减免政策。

此次扩围的主体“小型微利企业”基本沿用了企业所得税管理中的“小型微利企业”标准。现行政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠。需要强调的是，一些不属于企业所得税“小型微利企业”的主体，如个人独资企业、合伙企业等，就不能按照“小型微利企业”享受“六税两费”减免政策。但这类纳税人如果属于增值税小规模纳税人，依然可以享受政策。

主持人：那么纳税人该如何享受“六税两费”减免政策呢？

孟祥霞：“六税两费”减免政策是普惠性优惠政策。为贯彻落实深化“放管服”改革和优化税收营商环境有关要求，本次减免优惠继续实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。大部分纳税人在申报时只需确认相应的减免政策适用主体选项和适用减免政策起止时间，税收核心征管系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。

主持人：如果纳税人符合条件，但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的怎么办？

孟祥霞：由于延续并扩大实施地方“六税两费”减免政策是3月份正式出台的，对于政策正式出台前应享受而未享受减免政策的，税务机关已经提取了“退抵税清册”，通过税、银协作实行了批量退税，确保纳税人一户不漏、应享尽享。对于后续发生的纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，根据国家税务总局3号公告规定，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。税务核心征管系统中增加了“六税两费”退抵税功能，简化了退抵税流程。对于符合条件未及时申报享受的纳税人，纳税人可通过“一键办理、自动抵扣”功能实现“六税两费”退抵税费的快捷办理。

主持人：这里有一些观众朋友比较关心的问题。

问题1：现在具体哪些行业可以办理留抵退税、需要满足什么条件，怎么办理？

刘玉昕：今年通过两次加大留抵退税实施力度，全额退还留抵税额的行业已扩大至制造业、批发零售业等13个行业。具体是指从事《国民经济行业分类》中“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。

需要说明的是，如果一个纳税人从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业、批发零售业等行业纳税人。仅对部分增量留抵税额进行退税的是以上行业以外的企业。

退税需要满足的条件有：

（一）纳税信用等级为A级或者B级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

其他行业纳税人符合财税2019年39号文退税的，还需符合：.自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。

如何办理：申请存量和增量留抵退税的起始时间如下：

批发零售业等行业企业可以自2022年7月纳税申报期起申请退还存量和增量留抵税额。其他行业自4月起已陆续办理。

需要说明的是，上述时间为申请一次性存量留抵退税的起始时间，当期未申请的，以后纳税申报期也可以按规定申请。

以上行业以外的企业退税需要在满足条件的次月申报期起办理退税。

纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。有出口退税的还需先办理出口退税申报。仅需要提交一张《退（抵）税申请表》，可通过电子税务局线上提交，也可以通过办税服务厅线下提交。退税额的计算填写基础数据后系统可以预填写，核对即可。

问题2：有小规模零售纳税人提问，二季度销售收入超过45万元，是否需要缴纳增值税？如何开具发票？怎样申报纳税？

刘玉昕：今年的小规模纳税人免税政策为纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，可适用免税政策。在此强调一下，销售和出租不动产等适用5%征收率的销售收入按照原政策征免增值税，合计月销售额超过15万元（季度45万元）依然需要缴纳增值税，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。开具发票时税率栏次选择免税，不能选择1%或者3%。

问题3：“银税互动”M级纳税人如何办理，请第一税务分局刘局长介绍一下。

刘宁：“银税互动”是税务、银保监部门和银行业金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，缓解企业融资难题的一项融资支持活动。企业可以凭借自身良好的纳税信用记录向银行机构申请信用贷款支持。

以往，只有纳税信用级别为A、B两级的小微企业能够享受“银税互动”红利，该项重要举措的受惠企业范围有所限制，如今，M级纳税企业也被纳入其中，进一步扩大了服务范围，更是为那些新设立的企业带来了真正的支持。在纳税信用级别评价中，新设立的企业，且在评价年度内无生产经营业务收入、年度评价指标得分70分以上的企业被评为M级。也就是说，市场中众多的创业公司都被纳入了受惠范围.

企业可通过微信公众号“河南税务”中的“银税智通车”或者登陆河南省电子税务局申请银税互动服务，授权税务机关向银行机构提供相关纳税信息，银行机构再根据企业授权的涉税信息，为守信小微企业提供税收信用贷款支持。

问题4：这里有一个广大群众比较关系的问题，如何办理社保费缴纳，缴纳后如何查询缴纳情况？

刘宁：为便利广大群众及时缴纳社保费，税务局开通“掌上办”，个人通过微信或者支付宝搜索“河南税务”小程序，关注并实名认证后，可通过“河南税务”小程序缴费或者代为缴费。或直接到县市民服务中心一楼办税大厅现场缴纳。缴费成功后，可通过小程序中的“社保缴费记录查询”功能，查询缴费结果。

问题5：如何免费领取税务Ukey和收费税控设备如何更换免费的税务UKey

刘宁：对于需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的纳税人，可登陆电子税务局进行发票票种核定申请，完成之后到行政服务中心税务综合窗口即刻免费领取税务UKey。

对于原使用金税盘、税控盘等税控专用设备的纳税人，可以根据需要带着原税控设备自愿到税务综合窗口免费换领税务UKey。

问题6：纳税人申请简易注销时，满足怎样的条件可免于到税务机关办理清税证明？

刘宁：长期以来，税务部门、市场监管部门联合开展企业简易注销改革，便利市场主题退出。“两证整合”改革实施后设立登记的个体工商户，向市场监管部门申请简易注销，符合下列条件之一，可免于到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记：

（一）未办理过涉税事宜的；

（二）办理过涉税事宜但没有领用、没有代开过发票，且没有欠税、没有其他未办结事项的。

主持人：据了解，税务部门今年推出了“便民办税春风行动2.0版”，请问是如何服务大规模增值税留抵退税政策落实的？请第一分局刘宁介绍一下。

刘宁：作为税务部门的便民利企服务品牌，“春风行动2.0版”在服务大规模增值税留抵退税政策落实方面切实做到了宣传辅导有精度、优化体验有温度、便利享受有速度。

一是宣传辅导有精度。自大规模增值税留抵退税政策公布以来，税务局充分利用各类渠道，对纳税人进行宣传辅导，推动“政策找人”、直达快享。通过开展第31个税收宣传月活动，重点宣传解读好实施大规模增值税留抵退税政策，帮助广大纳税人、缴费人应知尽知、应享尽享政策红利，将其作为稳增长稳市场主体保就业的关键举措，尽心竭力为市场主体纾困解难，服务“六稳”“六保”大局。

二是优化体验有温度。按照税务系统“春风行动”统一安排，着力于留抵退税政策，在不断优化办税体验方面推出了系列举措。开展“一把手走流程工作”，将其作为察实情、听民声、解难题的重要方式，及时收集掌握纳税人关于留抵退税等方面的诉求，第一时间回应解决实际问题，确保各类市场主体尽享、快享、易享政策红利。

三是便利享受有速度。为了让纳税人更快更便利地享受留抵退税政策，税务部门大力推进“非接触式”办税方式，通过不断优化电子税务局功能，让纳税人“足不出户”即可享受优惠政策。为确保纳税人线下办理退税更加快捷，各地税务机关均在办税服务厅设置了优惠政策落实咨询服务岗，并在“五一”假期坚持安排工作人员负责受理留抵退税业务申请，畅通问题反映渠道，确保纳税人便利、快捷享受留抵退税红利。

下一步，税务部门将围绕“需求响应更快、网办体验更佳、分类服务更好、疫情应对更实”的工作标准，持续提升精细化、便利化服务水平，有力保障大规模增值税留抵退税政策落实落地，让企业和群众有更多实实在在的获得感。

主持人：到这里，我们本期节目就要结束了，如果您有问题，可以在云上延津APP的问政板块来进行留言，届时将会有工作人员为您进行登记，并第一时间交办到涉及的单位为您回复。也希望所有的听众能够依法、理性、合理、正确的表达诉求，违法过激的言行也会对其进行依法处理。在这里我们会持续秉承——听取群众呼声，接受群众监督的原则，办好《阳光政务面对面》栏目。再一次感谢今天做客直播间的各位嘉宾，也感谢收听收看我们节目的朋友们，我们下期再见。