延津县审计局自2020年3月18至2020年4月18日，对延津县康津医药有限公司2018年至2019年资产、负债、损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

 原延津县医药公司2017年9月13日更名为延津县康津医药有限公司并取得《营业执照》,2018年6月4日取得《药品经营许可证》。延政[2017]122号显示，延津县康津医药有限公司性质为国有独资企业，出资人为延津县财政局。延津县康津医药有限公司承接原县医药公司的资产、负债，接收原公司人员，履行全县87家药品零售管理服务职能，继续从事药品零售连锁经营，范围为中药饮片、中成药、化学药制剂、抗生素制剂、生化药品、生物制品（除疫苗外） 。截止2019年12月，延津县康津医药有限公司拥有职工116人（其中行管人员有17人），零售连锁店及其他有99人。 

二、审计（专项审计调查）评价意见

审计结果表明，近两年来延津县康津医药有限公司在县委、县政府的领导下，认真贯彻落实政府各项政策要求，采取多项措施，开拓经营模式，合理布局连锁店经营地点，方便我县人民群众购药的原则，积极筹备经营连锁店，目前延津县零售药店已达到87家，为我县的医药事业发展做出了应有的贡献。但审计发现，延津县康津医药有限公司在财务管理中还存在漏交税金、资产管理不规范、内控制度不健全等方面的一些问题，需要采取措施予以纠正和规范。

三、审计（专项审计调查）发现的主要问题

（一）漏交增值税

延津县康津医药有限公司2018年至2019年收取的管理费321.28万元扣除养老保险基金金额226.22万元，应纳税金额为95.06万元，应缴未缴纳增值税5.70万元。

（二）违规签订租赁合同

延津县康津医药有限公司在对原医药局榆林乡国有土地(592.2平方米)及房屋（160平方米）、魏邱乡北街路东侧土地（1660平方米）、马庄乡原屯村（2136平方米）租赁中，存在租赁时间过长（50年），不符合规定。

（三）国有资产损失未及时报批

延津县康津医药有限公司乡级站点国有土地3209.559平方米资产损失未及时报批，其中魏邱乡站点国有土地1660平方米，被道路冲占976.695平方米；马庄乡站点国有土地2940平方米，因延丰路拓宽被道路冲占1080.89平方米；丰庄镇站点国有土地934.6平方米，因新濮道路拓宽冲占724.894平方米；小店镇站点国有土地2块，427.08平方米，因道路拓宽都被占用。以上资产损失该公司未能及时报批及核销，造成单位资产与实际不符。

（四）未经报备，私自购买车辆

延津县康津医药有限公司2019年度，借给职工王某现金8万元，用于购买车辆，同时王某又转借给另一名职工姜某，以姜某名义购置江淮牌车辆，金额7万元。公司与姜某签订了车辆租赁协议，每月支付租费0.2万元。在未经国资部门报备情况下 ，私自购买车辆，公司不敢以公车显示，就以个人向公司借款形式，以个人名义办理了所有的车辆信息，又以个人名义向公司收取租赁费，冲销个人借款，这种形式极易造成国有资产流失。

（五）未计提坏帐准备金

延津县康津医药有限公司2019年往来款科目余额，存在应收款长期挂账，清理不够及时。截止2019年12月底帐面应收帐款为58.22万元（均为15年以上）、其他应收款为13.38万元（8年以上占5.17万元），应提未提坏帐准备金。

（六）应计未计固定资产

延津县康津医药有限公司2018年至2019年应计未计固定资产5笔，金额 22.38万元，应计未计入固定资产账簿。

（七）大额开支未经集体研究

延津县康津医药有限公司2018年至2019年财务管理中存在大项开支未经公司班子成员集体研究5笔，金额22.98万元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告（专项审计调查报告、审计意见）、下达了审计决定书。

对漏交增值税的问题，要求延津县康津医药有限公司缴纳漏交的税金5.7万元（以税务机关计算为准），并将结果书面通知我局。

对违规签订租赁合同的问题，要求延津县康津医药有限公司对违规合同进行整改，并将整改结果报告我局。

对国有资产损失未及时报批的问题，要求延津县康津医药有限公司对已不复存在的资产上报国有资产管理部门，根据实际，调减资产、调整有关帐项。

对未经报备，私自购买车辆的问题，要求延津县康津医药有限公司与国有资产管理部门结合，调增资产、调整有关资产科目。

对未计提坏帐准备金的问题，要求延津县康津医药有限公司财务管理人员，按照规定计提坏帐准备金。

对应计未计固定资产的问题，要求延津县康津医药有限公司调增资产，调整有关科目。

对大额开支未经集体研究的问题，要求延津县康津医药有限公司制定有关管理制度，完善内控体制，加强内部管理机制。

针对审计发现的问题，延津县审计局建议：

（一）公司应增强依法纳税意识，应积极缴纳应交的税费，避免出现漏税、托税、偷税情况的发生。

    （二）财务部门应做好会计核算，严格遵守国家企业会计制度、税收法规及国家其他财经法律，认真履行财务工作职责。及时提取应提取部分，实现会计信息的及时性、准确性。

    （三）要建立健全公司制度，规范法人治理结构，完善国有企业领导管理机制，建立长效的激励约束机制，加强内部管理，充分发挥企业党组织核心作用。

    （四）公司要完善国有资产管理制度，以管资本为主加强国有资本监管，完善国有资本经营预算制度，严格监管，防止国有资产流失。          

五、审计题的整改情况

目前，对漏交增值税问题，延津县康津医药有限公司按规定进行了缴纳；对未经报备，私自购买车辆的问题，延津县康津医药有限公司已经整改将车辆已过户公司账面；对未计提坏帐准备金的问题，延津县康津医药有限公司财务管理人员，已经按照规定计提坏帐准备金；对应计未计固定资产的问题，延津县康津医药有限公司已经调增资产，调整了有关科目；对违规签订租赁合同的问题，延津县康津医药有限公司已对违规合同进行整改。

其他问题正在整改。具体整改结果由延津县康津医药有限公司向社会公告。

对国有资产损失未及时报批的问题，要求延津县康津医药有限公司对已不复存在的资产上报国有资产管理部门，根据实际，调减资产、调整有关帐项。

对大额开支未经集体研究的问题，要求延津县康津医药有限公司制定有关管理制度，完善内控体制，加强内部管理机制。

 延津县审计局办公室                        2020年12月28日印发