延津县审计局自2020年3月18日至12月10 日，对新乡市惠丰粮食储备有限公司2017年-2019年度资产负债损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

新乡市惠丰粮食储备有限公司前身是延津国家粮食储备库，2008年改制形成国有控股粮油购销企业，注册资本623.5万元，主要进行粮食收购、储存和销售业务。现有仓房37座，代储最低收购价小麦10675万公斤（里七村库9659万公斤，城区库1016万公斤），县级储备小麦存储700万公斤。2019年底资产总额6322.34万元，负债总额4926.23万元，所有者权益1396.11万元。                                                  

二、审计评价意见

审计结果表明：经对惠丰粮食储备有限公司2017年-2019年度资产负债损益情况进行审计，惠丰粮食储备有限公司会计核算基本符合有关财务、会计制度的规定，但还存在部分会计核算不规范、往来账项清理不及时等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）会计核算方面

1、收入、费用等挂往来账

（1）将租金收入4万元，计入在其他应收款科目。

（2）将代管上级储备的食用油的清理费用11.11万元，计入应付帐款科目。

（3）将上级财政拨付资金416万元，，计入其他应付帐款科目。

    （4）将2008年改制前支付的费用16万元，改制时对此项费用已作调减。公司账面未进行调账。

（5）2019年底其它应收款3万元，系支付以前年度费用。

（6）2019年底其他应付帐款5万元，系2009年发生安全事故多计提的罚款。

（7）2019年底其他应收帐款38.7万元，系2018年支付的所得税款。

（8）2019年底应付帐款-20.08万元，系2010托市粮收购支付的增价款。

    （9）2019年底其他应付款26.04万元，系托市粮集并费补贴。

2、固定资产核算、管理不规范

（1）应计未计固定资产

   将购买桌椅、沙发,电脑、打印机，装粮装载机19.27万元, 计入管理费用和从其他应付款中列支,均未计入固定资产。

（2）在建工程长期挂账

将已使用的仓库和围墙工程款113.14万元。计入在建工程，未按规定结转固定资产和计提折旧。

（3）将已使用的建仓房工程款40万元，计入在建工程，未按规定结转固定资产和计提折旧。

（4）已交付使用的“粮安工程”智能化粮库升级项目部分工程未计入固定资产。

将支付的监理费、安装费及未支付的工程款等173.7万元,未计入固定资产和计提折旧。

3、未正确使用会计科目

（1）将土地使用权526.9万元，计入固定资产科目，未按规定计入无形资产科目。

（2）将上级财政已拨粮安工程项目163.8万元，计入长期应付款科目。

（3）将2011年上级拨付国债资金421.5万元，计入长期应付款科目。

4、货币资金不实

2019年底其他货币资金41.56万元，系与购销公司形成的销售往来款。应与其他应付款143.33万元和改制时已按调减处理的预收账款100万元进行冲账处理。

5、 应收补贴款不实

2005年错提陈化粮补贴52.41万元，改制时已按调减处理，公司未作调账处理。

6、其他流动资产-代管粮油、应付账款不实

2008年收购托市粮期间，托市粮收购代管粮油形成的增价款134.18万元，该增价款公司从其他应付款中已经支付给售粮户，账面其他流动资产-代管粮油134.18万元及其应付账款134.18万元已不存在。

7、 其他应付款、其他应收款不实

2019年底其他应付款-六家联保资金580万元。系六家公司在农发行设立的联保资金专用账户，该帐户由惠丰粮食储备有限公司代管，截止2019年底该帐户资金已扣划。帐面其他应收款、其他应付款580万元不实。

    8、实收资本不实

2019年底帐面实收资本811.12万元，为公司改制前形成的。2008年改制后注册资本为623.5万元，公司没有调整实收资本。

（二）财务收支方面

1、未按规定缴纳相关税金

2017年-2019年房屋租赁收入共计9万元。应缴税金2.17万元.

2、无公函和接待清单列支招待费

2017年-2019年列支业务招待费26.12万元，无公函和接待清单。

3、超限额使用现金

经抽查，2019年超限额使用现金结算涉及16 笔，金额5.48 万元。

     4、往来账项长期挂账

经过对往来帐进行追溯，存在往来账项清理不及时，长期挂账问题。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，对会计记账不规范方面的问题，要求惠丰粮食储备公司按照会计准则的规定正确进行财务核算、规范会计核算行为，保证会计信息的真实性，按照国家统一的会计制度的有关规定进行账务处理和纳税调整；未按规定缴纳相关税金2.17万元，要求惠丰粮食储备公司将少缴的税金尽快向税务部门申报补缴；对往来款项长期挂账未清理问题，要求惠丰粮食储备公司加强往来账款的管理，规范处理往来账项。对无公函和接待清单列支招待费，建立健全严格公务接待制度，完善公务接待手续。对超限额使用现金结算；建立现金管理制度，加强现金使用管理，严格控制使用现金限额。

针对审计发现的问题，延津县审计局建议：

（一）严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等的规定正确进行财务核算、规范会计核算行为。

（二）加强往来账款的管理，规范处理往来账项。按照资产清查有关规定，制定清理工作方案，明确清理目标，区别不同情况该清收的清收，该结转的结转，该核销的核销。

（三）进一步强化国有资产管理，对固定资产全面清盘,对盘盈、盘亏的资产，按国家法规的规定程序处理国有资产，及时进行账务处理，确保国有资产安全完整。

五、审计发现问题的整改情况

惠丰粮食储备公司高度重视审计发现的问题，迅速组织有关部门进行核实。目前，对会计核算不规范、财务收支方面存在的问题正在整改。具体整改结果由新乡市惠丰粮食储备公司向社会公告。

 延津县审计局办公室                    2020年12月28日印发